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電商納稅不可避免:我們還能買到便宜貨嗎
一起惠2015-05-07 09:49:14652 次

    從今年4月開始,包括北京、廣西、江蘇、上海、山東和深圳等在內(nèi)的全國主要沿海地區(qū)稅務(wù)部門,相繼約談轄區(qū)內(nèi)的電商企業(yè)。有消息稱,這次行動并不是僅僅針對天貓和淘寶,而是轄區(qū)內(nèi)所有注冊的電商企業(yè)。而是稅務(wù)部門對電商的一次整體征稅行動。國家稅務(wù)總局甚至已經(jīng)將電商征稅的研究納入績效考核。


    而在4月27日,天貓就表示所有入駐天貓的商家都會簽署相關(guān)協(xié)議,協(xié)議將明確要求商家必須誠信納稅、主動給用戶開具發(fā)票等,同時也有相應(yīng)的處罰措施。免費(fèi)的蛋糕岌岌可危。


    從目前的趨勢看,電商納稅已經(jīng)難以避免,我們還會從網(wǎng)上買到便宜的商品嗎?電商納稅會改變我們的互聯(lián)網(wǎng)生活嗎?


一、必然的趨勢


    電商對中國來說,其實也是舶來品。從eBay到新蛋,再到淘寶,天貓,京東是一個逐漸本土化的過程。初期的電商類似于今天的百姓網(wǎng)二手物品交易區(qū),是一個跳蚤市場,并沒有規(guī)模,異地交易先款還是先貨是個很大的麻煩。


    后來,隨著淘寶、京東的出現(xiàn),電商逐漸步入正軌。并且以低廉的運(yùn)營成本迅速發(fā)展起來,威脅到線下的店鋪。


    2014年阿里巴巴平臺零售業(yè)務(wù)全年成交總額2.3萬億元,且保持快速增長的勢頭。而阿里巴巴平臺下的很多小商家是不交稅的,他們甚至工商登記都沒有注冊的,對他們開征各項稅收的潛力巨大。

而2014年,中國全國稅務(wù)部門稅收收入也不過10.38萬億元,如果對電商開征營業(yè)稅,千億元規(guī)模的潛力對稅務(wù)部門有很大的誘惑。


    2011年,武漢國稅局曾經(jīng)嘗試對電商征稅,在互聯(lián)網(wǎng)引發(fā)軒然大波,最終低調(diào)收場,我們可以視為地方稅務(wù)部門的試探。而2015年初,國務(wù)院法制辦公布《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》,明確規(guī)定網(wǎng)上交易負(fù)有納稅義務(wù),并提出實施納稅識別號制度。這就是從國家層面上明確了要對電商征稅,后續(xù)的約談只是執(zhí)行層面的手續(xù)問題,電商納稅的大勢已經(jīng)不可避免。


    從國際上看,2013年3月22日,美國參議院在測試投票中以壓倒性優(yōu)勢通過《2013市場公平法案》,也明確了電商征稅的問題,當(dāng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)沖擊實體經(jīng)濟(jì)之后,稅收從實體經(jīng)濟(jì)延伸到網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是必然趨勢。這次狼真的來了。


二、被影響的群體


    從《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》的規(guī)定來看,要求建立統(tǒng)一的納稅人識別號制度,規(guī)定“納稅人簽訂合同、協(xié)議,繳納社會保險費(fèi),不動產(chǎn)登記以及辦理其他涉稅事項時,應(yīng)當(dāng)使用納稅人識別號”。這意味著未來每個公民可能都擁有一個由稅務(wù)部門統(tǒng)一編制的數(shù)字代碼標(biāo)識確認(rèn)身份,這能使國家對很多無法人資質(zhì)的個人商家存在的監(jiān)管困難得到解決。


    這條是針對沒有進(jìn)行工商登記的個人賣家的,就是說無論你辦不辦工商登記,未來都要納稅。也就是說從法律層面,納稅是覆蓋所有電商賣家的,無論你是公司還是個人。


    不過,按照現(xiàn)行稅法,對于小規(guī)模納稅人和個體工商戶,月銷售額2萬元以下免增值稅,如果月銷售額超過2萬元、年銷售額80萬元以下,按3%的簡易征收率來計算繳納增值稅。按照國家對小微企業(yè)的稅收支持政策,月營業(yè)額3萬元以下的營業(yè)稅納稅人,免征營業(yè)稅。


    也就是說,雖然理論上可以對所有電商賣家進(jìn)行征稅,但是對于月銷售2萬以下的小賣家實際上依然是免稅的。而規(guī)模較大的天貓、京東商戶,大多已經(jīng)辦理工商登記正常納稅,開具發(fā)票。


    真正被新政策影響到的是沒有進(jìn)行工商登記、且銷售額不菲的隱形富豪們,這部分個人用戶的交易數(shù)據(jù)都在交易平臺,只要交易平臺配合,要征稅并沒有太大難度。而這部分用戶的收稅潛力很大。從成本收益的角度看,很劃算,他們是被影響的群體。


三、我們還會買到便宜商品嗎?


    按照淘寶的數(shù)據(jù),雖然現(xiàn)在賣家眾多,但是94%賣家一年營業(yè)額在24萬元以下,也就是說淘寶的大部分賣家不會被影響。


    不過一年營業(yè)額在24萬以下的賣家,盈利有3萬就不錯,僅僅夠維持生計,而要通過淘寶網(wǎng)吃飯的商家實際上都是征稅范圍。也就是說這次新政并非像淘寶說的那么無關(guān)緊要。


    對大賣家來說,征稅是實實在在的成本,或者自己承擔(dān)縮減利潤,或者提升價格把成本轉(zhuǎn)嫁給賣家,或者通過多開賬號組成聯(lián)盟的方式來逃避稅收。


    對于一個年銷售100萬,利潤15萬的店鋪,只要分開注冊5個號,把業(yè)務(wù)分?jǐn)偨o5個店鋪就可以避稅,省下一年幾萬的稅款。而對于更大的賣家來說,經(jīng)營多個賬號費(fèi)時費(fèi)力,他們已經(jīng)有了固定的客戶群,可以直接把成本轉(zhuǎn)嫁給買家。


    所以,電商納稅后,我們還可以買到便宜的商品,只是挑選的時候會費(fèi)點力氣,淘寶的大賣家和小賣家會類似于現(xiàn)在天貓和淘寶的關(guān)系。


    對于線下的商店來說,電商征稅并不能改變趨勢,線下該萎縮還是萎縮,稅收優(yōu)勢并不是電商的核心競爭力。


    對于淘寶平臺來說,征稅可以有效的解決賣家刷單刷信用的問題,刷銷售額會增加稅收負(fù)擔(dān),吹牛也是要納稅的。而稅收本身不會影響電商平臺的吸引力,也不會影響電商創(chuàng)業(yè)的熱情,做小了不用納稅,或者可以合理避稅,做大了可以轉(zhuǎn)嫁成本。創(chuàng)業(yè)者不會因為這點稅收就失去熱情。相反,大賣家被稅收牽制,反而有利于小賣家創(chuàng)業(yè)。


    所以,電商收稅雖然看起來很可怕,但是因為有起征點,真正被影響的還是有實力的大賣家,而他們可以避稅或者轉(zhuǎn)嫁。對買家來說,只是選擇對象從以前天貓、淘寶兩個層次,變成天貓、納稅大賣家、免稅小賣家三個層次,也不會失去購買廉價商品的機(jī)會。

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